为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）、《常德市鼎城区财政局关于开展2023年区本级预算绩效管理工作的通知》（常鼎财发〔2023〕2号）等文件，恒信弘正会计师事务所接受鼎城区财政局委托，对2022年度鼎城区融媒体中心部门整体支出进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、部门概况

（一）机构、人员构成

鼎城区融媒体中心（以下简称：区融媒体中心）属区财政预算差额拨款事业单位，统一社会信用代码：12430703MB1A858771，单位负责人：吕俊。单位内设办公室、财务室、党建办、技术与设备保障部等12个部门。2022年末单位核定编制100人，其中在岗在编93人（全额拨款42人，差额拨款27人，自收自支24人），离岗创业3人（全额拨款2人，自收自支1人），病休1人（全额拨款）。另有临聘人员37人。

常德鼎级传媒有限公司（以下简称：传媒公司），与区融媒体中心实行两块牌子一套人员的经营管理模式，财务独立核算，自主经营、自负盈亏。

（二）单位主要职责

1. 贯彻执行党和国家有关新闻宣传、广播电视管理等方面的方针政策和法律法规。

2. 负责全区新闻宣传工作，巩固、壮大主流思想舆论阵地。

3. 负责统筹、审核、发布全区的新闻、消息。

4. 开展“媒体+政务”、“媒体+服务”等综合服务业务；面向用户提供政务服务、生活服务、社交传播、教育培训等服务。

5. 负责全区广播、电视的安全播出、传播和覆盖。

6. 负责应急广播和“村村响”工作。

7. 负责区内政府性的广播录制节目、电视片摄制。

8. 负责广播、电视、新媒体等播出平台建设、运营和管理。

9. 负责传媒公司的监管。

（三）部门财务情况

1. 区融媒体中心财务情况

（1）资产负债及净资产情况

2022年12月31日单位资产总额3566.09万元，负债总额77.37万元，净资产总额3488.72万元。资产负债表如下：

单位：万元

（2） 部门整体收支情况

2022年部门年初预算收入772.55万元，年内调整预算1301.11万元，决算收入2073.66万元，其中：一般公共预算拨款1440.8万元，其他收入632.86万元。全年可执行预算合计2073.66万元。

2022年部门年初预算支出772.55万元，其中：基本支出596.95万元，项目支出175.6万元。部门决算支出2073.66万元，其中：基本支出932.93万元，项目支出1140.73万元。年末无结转结余资金。

2. 传媒公司财务情况

2022年12月31日单位资产总额252.48万元，负债总额196.81万元，净资产总额55.67万元。资产负债表如下：

单位：万元

（2）财务收支情况

2022年单位收入697.33万元，其中：主营业务收入692.65万元，其他业务收入0.09万元，营业外收入4.59万元。单位支出714.42万元，其中：主营业务成本707.14万元，其他业务成本0.93万元，税金及附加3.73万元，管理费用1.56万元，财务费用0.01万元，营业外支出0.41万元，所得税费用0.64万元。净利润-17.09万元。

经对比分析：主营业务收入较上年下降232.64万元，下降比例25.14%，下降原因系外部宣传及广告收入减少142.76万元，商城收入减少123.04万元。主营业务成本较上年减少118.58万元，下降比例14.36%，下降原因系经营收入减少对应成本下降。净利润较上年减少88.04万元。

详见附件8：传媒公司2021-2022年经营情况对比表

（四）部门绩效目标

1. 部门绩效总目标

全面贯彻落实党中央关于党管宣传、党管意识形态、党管媒体的路线方针政策和决策部署，把握正确的舆论导向，围绕区委、区政府中心工作，组织和开展全区融媒体新闻宣传舆论引导工作，为全区经济社会发展营造良好的舆论氛围，不断提升公共文化服务质量，丰富群众文化生活，促进融媒体事业发展。

2. 部门2022年度绩效目标

（1）产出指标

①无线覆盖。无线发射台维护1处，30km范围内信号接收覆盖率100%，设备运行正常率100%。

②新闻宣传。鼎城新闻播放期365期，新闻播放2000条以上，鼎城融媒公众号关注8万人以上，鼎级传媒客户端发稿10240条以上，鼎城新闻网发稿11000条以上，上级媒体上稿200条以上，播出事故“零”发生，信息发布及时率100%。

③为民服务。《阳光政务》邀请单位20家，教育节目开展47期，服务节目听众热线接听8320人次，热线回复率100%，节目播送及时率100%。

④活动开展。各类活动开展20场次以上，活动事故“零”发生，活动开展及时率100%。

⑤党建工作。党建工作考核达标率100%。

（2）产出效益

①把准焦点，传播鼎城声音。

②群策群力，探索“媒体+”功能。

③拓宽渠道，提高营收能力。

④满意度。社会公众满意度90%以上。

二、一般公共预算支出情况

（一）基本支出情况

1. 基本支出预、决算情况

2022年基本支出年初预算596.95万元，其中：工资福利支出546.54万元、一般商品和服务支出47.9万元、对个人及家庭的补助支出2.51万元。年内调整预算335.98万元，全年可执行预算合计932.93万元。

2022年基本支出决算932.93万元，其中：工资福利支出792.81万元、一般商品和服务支出47.06万元、对个人和家庭补助93.06万元。

2. 基本支出决算与预算数、上年数对比情况

单位：万元

上表反映，2022年基本支出决算较年初预算增加335.98万元，增幅56.28%，主要原因系基础绩效奖及年终考核奖未纳入年初预算。2022年基本支出决算较上年决算减少506.32万元，减幅35.18%，主要原因系2022年离退休人员基础绩效预算口径调整为项目支出。

3. 三公经费支出情况

2022年三公经费支出决算4.36万元，其中公务接待费1.69万元、公务用车维护费2.67万元，无因公出国（境）支出。三公经费决算与预算数、上年数对比情况明细情况如下：

单位：万元

上表反映，2022年三公经费决算较年初预算和上年决算均有减少，整体控制较好。

（二）项目支出情况

1. 项目支出预、决算情况

2022年项目支出年初预算175.6万元，年内调整预算965.13万元，全年可执行预算合计1140.73万元。

2022年项目支出决算1140.73万元，年末无结转结余。具体明细如下：

单位：万元

2. 项目支出决算与预算数对比情况

2022年项目支出年中调整965.13万元，预算调整率549.62%。其中：运行经费及其他调增713.65万元， 416.21万元用于网络公司人员经费保障，162.98万元用于水电物业费开支，15.48万元用于就业见习补贴等。广播电视设备购置经费调增108.25万元，主要用于单位广播电视设备的购置及维护支出。文化事业发展专项资金调增71.83万元，主要用于单位设备购置支出。宣传经费调增71.4万元，主要用于宣传制作等支出，存在调剂混用专项资金情况。

（三）预算管理情况

区融媒体中心根据单位人员情况和财政定额标准，按照“量入为出、收支平衡”原则编制年度部门预算。预算编制遵循“两上两下”的流程，经区人大审查批准后，由区财政局批复下达。

区融媒体中心制定了《财务管理制度》，资金支出由经手人写明事由、业务分管领导审核、财务部复核、分管财务负责人审批后报销，1万元以上大额支出要求集体研究审批。

三、部门整体支出绩效情况 

（一）部门产出指标完成情况

1. 无线覆盖。无线发射台维护1处，设备运行正常率100%， 30km范围内信号接收覆盖率未达100%。部分目标未完成。

2. 新闻宣传。鼎城新闻播放365期，新闻播放2071条，鼎城融媒公众号关注77681人，未达8万人目标；鼎级传媒客户端发稿10383条，鼎城新闻网发稿10241条，未达1.1万条目标；上级媒体上稿470条，未发生播出事故，信息发布及时率100%。部分目标未完成。

3. 为民服务。《阳光政务》全年邀请单位20家，教育节目开展47期，服务节目听众热线接听8320人次，热线回复率100%，节目播送及时率100%。目标完成。

4. 活动开展。各类活动开展45场次，未发生活动事故，活动开展及时率100%。目标完成。

5. 党建工作。党建工作考核达标率100%。目标完成。

详见附件4：绩效目标完成情况表。 

（二）部门绩效情况

1. 把准焦点，传播鼎城声音。区融媒体中心围绕省委、省政府“三高四新”战略定位和使命任务、喜迎二十大、区委经济工作会、区两会、疫情防控等重大主题，在鼎级传媒APP开设50余个专栏，发稿2800余条传递正能量，放大主流声音，策划了《非凡十年》等一批典型意义的系列报道，持续唱响主流声音。积极推进外宣上稿，2022年湖南卫视发稿1900余秒，中央电视台上稿20条，稿件质量不断提升，为区快速发展、讲好鼎城故事营造了浓厚氛围。效益实现。

2. 群策群力，探索“媒体+”功能。区融媒体中心通过策划湖南第三届油菜花节等活动积极扩大宣传引流效果，扩大了鼎城知晓度。通过开设《阳光政务》等专栏，邀请职能单位、部门、乡镇负责人做客直播间，接听听众热线，为听众提供服务，有效提高了群众对政府工作满意度。积极推进打击非法挖沙取土、洗砂制砂安装视频监控系统等工程建设，有效配合了区有关部门工作进程。效益实现。

3. 拓宽渠道，提高营收能力。区融媒体中心确定了 2022年经营创收1420万元的目标，全年完成营收任务1161.6万元，占全年目标任务的81.8%。经济效益未完全实现。

4. 满意度。根据问卷调查结果，社会公众满意度91.78%。目标完成。

四、评价结论及等次

经综合评价，该项目得分80.3分，评价等级为“良”。得分明细：

（一）投入总分10分，实得8分，扣2分。扣分明细：

目标申报不完整，未与部门年度计划相对应，与预算资金不匹配，扣2分。

（二）过程总分30分，实得18.5分，扣11.5分。扣分明细：

1. 预算调整率168.42%，扣2分。

2. 人员管理不规范，扣1分；绩效激励政策不合理，扣1分。

3. 经费支出未据实列支，调剂混用专项资金，个别支出不合理，扣3分；集体决策不到位，扣1分；政府采购执行不严，扣1分。

4. 会计核算不规范，扣1分。

5. 资产未定期盘点，扣0.5分；往来长期未清收，资产账实不符，扣1分。

（三）产出总分30分，实得27分，扣3分，扣分明细：

1. 鼎级传媒公众号关注人数，鼎城新闻网发稿数量未达预期，扣2分。

2. 无线广播信号覆盖率不达标，扣1分。

（四）效果总分30分，实得26.8分，扣3.2分。扣分明细为：

1. 营收任务未完成，经济效益未全部实现，扣1.2分；

2. 2022年绩效考核结果为良，扣2分。

详见附件5：部门整体支出绩效评价指标体系。

五、存在的问题及原因分析

（一）目标申报不完整

单位年初绩效目标未申报无线覆盖、为民服务等方面的绩效目标，未与部门年度计划相对应，与预算资金不匹配。

原因分析：单位相关人员对绩效管理业务不熟悉，财务与业务部门之间缺乏沟通，考虑不全面。

（二）部门预算调整大

单位2022年年初预算772.55万元，决算金额为2073.66万元，年中调整增加1301.11万元，预算调整率168.42%。

原因分析：年初预算编制不完整，未将绩效奖励、网络公司人员保障经费、设备购置经费等纳入编制范围。

（三）财务管理不规范

1. 经费管理不到位。一是经费支出未据实列支。传媒公司6月以鼎城区心之视觉电子商务设计工作室设计费名义支付3.19万元，相关费用实际用于支付职工业务提成2.11万元及十美堂网红劳务费1.08万元。二是调剂混用专项资金。区融媒体中心在宣传服务经费中列支退休老干中秋福利和无人机保险费3.33万元。三是个别支出不合理。区融媒体中心4月支付苗木死亡增加修补费0.1万元，该苗木死亡是因委托的苗木维护单位工作不到位导致，应由管养单位承担相应责任和费用。

2. 集体决策执行不严。区融媒体中心支付电力入户工程款22.4万元、央视“鼎城大美风光”原创视频制作费30万元、“十里外滩”金融街集中签约仪式活动执行费7.55万元均未按要求执行集体研究决策程序，不符合“三重一大”管理要求。

3. 会计核算不规范。传媒公司5月列支业务招待费0.08万元、6月列支办公桌椅购置费0.42万元，误计入主营业务成本；区融媒体中心8月购相机2.4万元、10月购涉密设备（专用计算机）1.74万元，均未计入固定资产。（该问题单位已整改，不规范问题已调账处理）

原因分析：单位未厘清各类财政资金的使用界限，相关人员责任心不强，财务审核不严格。

（四）业务管理不到位

1. 人员管理不规范。一是未据实申报在岗人员。区融媒体中心2020年7月与周某兰、邹某等3人签订“离岗创业”协议，保留人事关系停发工资待遇。2022年申请预算时未据实反映在编在岗人员情况，多报2名全额拨款在岗人员和1名自收自支人员。二是擅自聘用编外人员。截至2022年底，区融媒体中心共聘用37名编外人员，编外人员聘用计划未经区人社、编制、财政部门审核，未经区政府审批。未落实《鼎城区机关事业单位聘用临时工作人员管理暂行办法》（常鼎人社〔2016〕12号）第五条的相关规定。三是聘用人员成本过高。2022年37名编外人员共发放工资薪酬339.79万元，人均工资标准约为0.77万元/月，约为2022年市城区最低工资标准1740元/月的4.4倍，未按常鼎人社〔2016〕12号文件第十四条相关标准严格控制编外聘用人员成本。四是聘用方式不合理。37名编外人员均采用直接聘用方式，未通过劳务派遣公司管理，不符合常鼎人社〔2016〕12号文件第八条相关规定。

2. 绩效激励政策不合理。一是业务提成比例单一。区传媒公司广告、活动等各类业务均按照17%的比例发放员工业务提成，未根据客户类型、新老业务、难易程度、利润水平等因素差异化设置，不利于发挥开拓新业务等方面的激励作用。二是激励效果不佳。传媒公司主营业务收入较上年减少232.64万元，减幅27.63%，其中外来业务收入（剔除行政事业单位等政策性、公益性宣传收入）较上年减少219.3万元，减幅45.6%。绩效激励政策在提升公司创收能力方面的作用不明显。三是提成核发不准确。2022年12月发放小红帽幼儿园演播厅活动费业务提成时未按规定扣除活动成本，多发提成612元。（该问题单位已整改，向相关人员收回了多发提成）

3. 政府采购执行不严。传媒公司2022年6月列支的湘J2T505油费0.14万元未在公车定点加油站点加油。区融媒体中心1月列支常德德友装饰有限公司装修费9.18万元、12月列支桥南市场鑫金鼎商行办公用品费用0.88万元等，未严格执行电子卖场采购程序。

原因分析：一是单位对“离岗创业”的定义理解存在偏差。二是对编外人员政策要求不熟悉，忽视管理。三是编内人员专业素质不强，无法满足摄影、编辑等岗位的专业需求，需聘请编外人员充实力量，保障业务正常运转。四是绩效激励政策沿用老做法、老经验，未根据形式变化动态调整，缺乏创新意识和开拓精神。五是对政府采购管理制度熟悉程度不够，未严格参照制度落实。

（五）资产管理不完善

1. 资产管理未落实。一是盘点程序未执行。单位未按资产管理规定每年进行一次盘点。二是资产账实不符。区融媒体中心账面资产中1台23.38万元汽车已移交区资产管理部门，未及时办理资产划拨手续，账面未核销。（该问题单位已于2023年5月整改完成，补充完善了相关手续，账面已核销）

2. 往来清收不及时。区融媒体中心应收款项中共有87.52万元账龄已超过3年，主要为以前年度宣传业务款，未及时清收。

原因分析：资产重视程度不高，未定期复核资产账实情况，不关注往来管理。

（六）产出效益不达标

一是信号覆盖率不达标。经调查问卷结果，10.71%的调查对象反映30km范围内存在信号接收不正常情况，无线广播信号覆盖率未达到设备现有功率应覆盖的范围。二是公众号关注人数不达标。截至2022年底“鼎级传媒”微信公众号关注人数77681人，未达到8万人的预期目标。三是新闻发稿量不达标。鼎城新闻网全年发稿10241条，较目标少发稿759条，也低于上年同期11123条的发稿量。四是经营创收成效不佳。全年实际完成经营收入1161.6万元，营收任务完成率仅为81.8%。

原因分析：部分指标全年完成度未根据时间进度细化分解，疫情影响，创新意识不够。

六、下一步改进措施

（一）完善目标申报

单位人员应加强绩效管理业务学习，加强部门沟通协调，结合上级考核要求和年度工作计划完整申报绩效目标，确保绩效指标与预算资金相匹配，与年度工作计划相对应，并充分细化、量化。

（二）完整编制预算

区融媒体中心在来年编制预算时将可合理预计资金纳入预算编制范围，减少预算调整，提高预算编制的准确性、完整性。

（三）规范财务管理

1. 规范经费管理。一是严肃财经纪律。据实列支各项经费支出，前述未据实报销的经费应补充完善相关凭据后据实反映支出内容。二是规范使用资金。专项资金应严格按照批复用途专款专用，特殊情况应向财政申请获批后执行，杜绝擅自调剂混用。

三是加强财务监管。加大支出事项合理性的审查力度，不合理支出应拒绝报销，前述苗木死亡修补费0.1万元应在绿化维护单位来年费用中抵扣。

2. 落实集体决策程序。大额支出应严格落实集体决策，前述程序未到位的经济事项应提交中心党组研究，补充完善相关程序，将会议纪要作为费用报销的必要凭据。

3. 规范财务核算。财务人员应加强相关业务学习，规范会计核算，准确归集会计科目、经费类型。

（四）严格业务管理

1. 规范人员管理。一是据实申报在编在岗情况。申报预算时应据实反映在编在岗人员情况。二是提高专业力量。区融媒体中心应深挖自身潜力，调动编内人员积极性，加强业务学习，提高专业胜任能力，减轻对编外人员的依赖。三是清退未经批准的编外人员。根据《鼎城区机关事业单位聘用临时工作人员管理暂行办法》（常鼎人社〔2016〕12号）文件要求，结合单位实际情况，按照节约、高效的原则拟定编外人员用工计划，按程序经人社、编制、财政部门审核后报区政府审批，未经批准的编外人员应予以清退。四是控制用工成本。根据常鼎人社〔2016〕12号规定的标准严格控制编外人员薪资水平，特殊岗位薪酬应按程序获批后执行。五是规范用工方式。采取劳务派遣的形式聘请编外人员，规避用工风险和劳务纠纷。

2. 优化绩效激励机制。单位应积极开展调查研究，以调动员工积极性和提升创收能力为目的，优化现行的业务提成制度，差异化设置不同的提成比例，奖励重点应向符合单位发展战略、拓展新业务、新客户、高利润等方面倾斜，降低或取消区直单位间政策性、公益性等稳定业务的提成。

3. 严格执行政府采购。公车加油应严格落实定点采购管理要求，未达到政府采购限额标准的应通过电子卖场采购。

（五）完善资产管理

单位应定期对资产进行全面清查盘点，核查资产管理情况和使用状况。加强往来款项的清收力度，确系无法收回的应甄别情况，分清责任，按程序核销处理。

（六）提高产出效益

单位业务管理人员应提高工作责任心，切实履行本职义务，根据年初制定的各项工作方案，设置任务时间表，确保各项工作产出效益达到年初预期目标。

（七）结果应用建议

鉴于区融媒体中心存在在编在岗人员与申报情况不符，编外用工未经批准和用工成本过高等问题。建议区财政局督促单位积极整改，根据单位实际在编在岗人数和编外人员清理获批情况调整来年预算。