2023年第1号：湖南常德花岩溪国家森林公园管理处2020年至2021年度财务收支情况的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，常德市鼎城区审计局派出审计组，自2022年8月22日至11月15日，对湖南常德花岩溪国家森林公园管理处2020年至2021年度财务收支情况进行了审计，现将审计情况公告如下：

一、被审计单位基本情况

花岩溪管理处系财政全额拨款的具有行政管理职能的副处级事业单位，国土总面积75平方公里，辖三个行政村（栖凤山村、花岩溪村、高峰村）和一个社区（林场社区）、两个独立核算的二级事业单位（鼎城区茶场、区林科所）。花岩溪管理处实行三块牌子（湖南省常德花岩溪国家森林公园管理处、常德市鼎城区花岩溪国有林场、常德市鼎城区花岩溪省级自然保护区）一套人马的运行模式。内设办公室、综合服务站、计划财务科、社会事务科、农林生产科、旅游开发科、外宣外联科、综合行政执法大队。主要管理花岩溪林业资源，负责森林保护、迹地更新及其林产品的采集、旅游开发及旅游服务，且视同乡镇机关行使管理辖区村居社会事务的权利，并履行相应义务承担相应责任。核定机关事业编制35人，2021年末实有在职人数32人，临聘人员5人，返聘人员3人，退休人员14人。

（一）资产负债情况

截止2021年12月31日，资产总额46016074.33元，其中：财政应返还额度3329.60元、预付账款145016.92元、其他应收款净额21848918.60元、长期债券投资7166.20元、固定资产净值11109738.15元、在建工程8467118.31元、无形资产净值4434786.55元；负债总额19491333.21元，其中：短期借款8402256.22元、其他应付款11089076.99元；净资产总额26524741.12元（累计盈余）。

（二）财务收支情况

2020年至2021年收入总计105941924.69元，其中：财政拨款收入51661734.91元、非同级财政拨款收入54049187.78元、其他收入231002.00元；支出总计109936299.33元（业务活动费用），收支结余总计-3994374.64元。

二、审计评价意见

审计结果表明：花岩溪管理处会计报表反映的数据与审计认定的数据基本相符，会计资料基本真实地反映了2020年至2021年度财务收支状况，各项内部控制制度基本健全，但还存在原始凭证不合规列支、公租房附属工程项目未进行政府采购、食堂管理不规范、应记未记固定资产等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）原始凭证不合规列支181433元；

（二）公租房附属工程项目1137407.79元未进行政府采购；

（三） 违规重复发放四名护林员2021年11月份基本工资4800元；

（四）无建设资质自然人承接建设工程项目1537858.31元；

（五）应记未记固定资产132000元；

（六）食堂管理不规范，成本未进行有效控制；

（七）林科所财务管理不规范。

四、审计处理处罚及审计整改情况

对上述问题，区审计局已依法作出处理处罚，并要求花岩溪管理处予以整改。截止公告之日，本次审计发现的问题花岩溪管理处正在整改中。